Hvis Skattestyrelsen nægter din virksomhed momsfradrag, kan det få betydelige økonomiske konsekvenser. Virksomheden kan blive mødt med et krav om tilbagebetaling af moms, som allerede er fratrukket, og i nogle tilfælde kan der være tale om meget store beløb. En nægtelse af momsfradrag er dog ikke ensbetydende med, at Skattestyrelsens vurdering nødvendigvis er korrekt.
Sager om nægtet momsfradrag kan være juridisk komplicerede, navnlig når der opstår uenighed om dokumentation, fakturaer, underleverandører eller virksomhedens kendskab til mulige uregelmæssigheder. Det kan derfor være afgørende at få undersøgt, om Skattestyrelsen har det nødvendige grundlag for at nægte fradraget.
Hvad betyder nægtelse af momsfradrag?
Nægtelse af momsfradrag betyder, at Skattestyrelsen helt eller delvist afviser en virksomheds ret til at fradrage momsen på bestemte indkøb.
Momsregistrerede virksomheder har som udgangspunkt ret til at fradrage købsmoms på varer og ydelser, der anvendes til virksomhedens momspligtige aktiviteter. Fradragsretten forudsætter imidlertid, at betingelserne i momslovgivningen er opfyldt.
Hvis Skattestyrelsen vurderer, at virksomheden ikke har dokumenteret sin fradragsret, kan myndigheden træffe afgørelse om at nægte momsfradraget. Det kan eksempelvis ske, hvis der er tvivl om, hvorvidt en leverance faktisk har fundet sted, eller hvis dokumentationen for en udgift er utilstrækkelig.
For virksomheden kan konsekvensen være, at den skal betale et større momsbeløb end oprindeligt angivet. Der kan desuden blive tale om renter, hvilket kan gøre sagen økonomisk belastende.
Nægtet momsfradrag ved brug af underleverandør
Sager om nægtelse af momsfradrag opstår blandt andet, når virksomheder benytter underleverandører.
Hvis Skattestyrelsen konstaterer uregelmæssigheder hos en underleverandør, kan myndigheden undersøge, om virksomheden er berettiget til momsfradrag for de pågældende fakturaer.
Det er dog vigtigt at understrege, at en virksomhed ikke automatisk mister sin fradragsret, fordi en underleverandør eksempelvis har undladt at betale moms. Det afhænger af de konkrete omstændigheder, dokumentationen og det juridiske grundlag for nægtelsen.
Hvem har bevisbyrden i en momssag?
Virksomheden skal som udgangspunkt kunne dokumentere, at betingelserne for momsfradrag er opfyldt. Det kan blandt andet ske gennem fakturaer, aftaler, betalingsoplysninger og dokumentation for udført arbejde.
Hvis Skattestyrelsen derimod nægter momsfradrag med henvisning til momssvig, skal myndigheden kunne godtgøre de forhold, der begrunder nægtelsen, herunder at virksomheden vidste eller burde have vidst, at transaktionen indgik i momssvig.
Tilknytning af advokat til sagen
Nægtelse af momsfradrag er en velkendt problemstilling inden for skatte- og afgiftsretten. Selvom der juridisk er tale om en momssag, har den mange fællestræk med andre skattesager, hvor Skattestyrelsens afgørelser, dokumentationskrav og bevisvurderinger er afgørende.
En advokat med speciale i skatte- og momssager kan undersøge, om Skattestyrelsen har det nødvendige grundlag for at nægte fradraget, og om der er mulighed for at få afgørelsen ændret.
Hvis Skattestyrelsen har nægtet din virksomhed momsfradrag, eller du har modtaget et forslag til afgørelse, er det vigtigt at reagere rettidigt.
Hos Danica Advokater har vi erfaring med skatte- og momssager og bistår virksomheder med at vurdere Skattestyrelsens krav, udarbejde høringssvar og klage over afgørelser.
Kontakt Danica Advokater, hvis du har brug for en skatteadvokat med speciale i skatte– og momssager.
