Hvis Skattestyrelsen vurderer, at en virksomhed har trukket private udgifter fra som erhvervsmæssige, kan det medføre betydelige skattekrav. Det kan eksempelvis være udgifter til rejser, restaurantbesøg, elektronik eller biler, som er bogført i virksomheden, men som Skattestyrelsen mener helt eller delvist vedrører private forhold.
Der kan dog opstå uenighed om, hvorvidt en udgift er privat eller erhvervsmæssig. Skattestyrelsens vurdering er ikke nødvendigvis korrekt, og det kan derfor være relevant at få sagen undersøgt nærmere.
Hvornår er en udgift privat eller erhvervsmæssig?
Som udgangspunkt kan virksomheder fradrage driftsomkostninger, der er afholdt for at erhverve, sikre og vedligeholde den skattepligtige indkomst. Private udgifter er derimod ikke fradragsberettigede.
Grænsen kan dog være vanskelig at fastlægge, særligt når en udgift både har et privat og et erhvervsmæssigt formål. Det kan eksempelvis være tilfældet ved rejser, telefoner, biler eller andre aktiver, der anvendes både privat og i virksomheden.
I sådanne tilfælde kan dokumentation for udgiftens formål og faktiske anvendelse få afgørende betydning.
Hvad sker der, hvis Skattestyrelsen afviser fradraget?
Hvis Skattestyrelsen vurderer, at virksomheden uberettiget har fratrukket private udgifter, kan myndigheden forhøje virksomhedens skattepligtige indkomst ved at nægte det skattemæssige fradrag.
Der kan også opstå spørgsmål om tilbagebetaling af fratrukket moms. Hvis der er tale om et selskab, som har betalt udgifter for en hovedaktionær, kan det desuden medføre beskatning af hovedaktionæren, eksempelvis som løn eller maskeret udlodning.
De økonomiske konsekvenser afhænger af de konkrete omstændigheder og kan i nogle tilfælde være betydelige.
Kan man klage over Skattestyrelsens afgørelse?
a. Hvis Skattestyrelsen har nægtet fradrag for udgifter, som virksomheden mener er erhvervsmæssige, kan der være grundlag for at anfægte afgørelsen.
Det centrale spørgsmål vil ofte være, om udgifterne har den nødvendige tilknytning til virksomhedens drift, og om dette kan dokumenteres. Fakturaer, aftaler, korrespondance og oplysninger om udgifternes anvendelse kan derfor være væsentlige.
Sager om private udgifter bogført som erhvervsmæssige er en velkendt type skattesag, hvor en advokat med speciale i skatteret kan bistå med at vurdere Skattestyrelsens begrundelse og mulighederne for at få afgørelsen ændret.
Hos Danica Advokater hjælper vi med klagesager over skatteafgørelser.
Få hjælp til din skattesag hos Danica Advokater
Hos Danica Advokater bistår vi som skatteadvokater virksomheder og virksomhedsejere i skattesager, herunder sager om nægtede fradrag og uenighed med Skattestyrelsen om private og erhvervsmæssige udgifter.
Vi kan hjælpe med at gennemgå sagens dokumentation, udarbejde høringssvar og klage over Skattestyrelsens afgørelse.
Kontakt Danica Advokater, hvis du har brug for en skatteadvokat til at vurdere din sag.
